บริษัทมีเงินสด 100,000 บาท เงินฝากธนาคารตามทะเบียน 300,000 บาท เงินฝากตามแคชเชียร์เช็ค 310,000 บาท เช็คที่สั่งจ่ายแต่ยังไม่ได้ถูกเก็บ 20,000 บาท เงินฝากในธนาคารที่ถูกปฏิเสธ 5,000 บาท เงินสดตามงบดุล (Cash per Balance Sheet) ควรแสดง

เฉลยอธิบาย

เงินสดตามงบดุล = เงินสดในมือ + เงินฝากธนาคารที่เบิกได้ = 100,000 + (310,000 - 5,000 - 20,000) = 100,000 + 285,000 = 385,000 บาท เงินฝากตามแคชเชียร์เช็ค 310,000 บาท ลบด้วย เงินฝากในธนาคารที่ถูกปฏิเสธ 5,000 บาท (ลูกหนี้ ไม่ใช่เงินสด) และลบด้วย เช็คที่ยังไม่ได้เก็บ 20,000 บาท (ยังลดไม่ได้จริง) = 285,000 บาท ตัวเลือก A ผิดเพราะไม่ได้ลบปรับเงินฝาก ตัวเลือก B, D ผิดเพราะจำนวนไม่ถูกต้อง