แนวข้อสอบหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 พร้อมเฉลย

Question 1

การประเมินการนำการควบคุมไปปฏิบัติจริงพบว่ามีการถือว่าการลงนามรับทราบแทนหลักฐานการปฏิบัติตามขั้นตอนได้ ควรยึดสาระสำคัญข้อใด

Accepted Answer

ถือว่าการควบคุมยังไม่มีประสิทธิผลเพราะต้องนำไปปฏิบัติจริงและต่อเนื่อง

Answer

ถือว่าการควบคุมมีประสิทธิผลเพราะมีคู่มือครบถ้วนและปรับปรุงเป็นปัจจุบัน

Answer

ถือว่าการควบคุมมีประสิทธิผลเพราะผู้ปฏิบัติงานลงนามรับทราบขั้นตอน

Answer

ถือว่าการควบคุมมีประสิทธิผลเพราะทดสอบการปฏิบัติผ่านเพียงครั้งเดียว

Question 2

การประเมินความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลจากข้อเท็จจริงที่ว่าร่างหนังสือรับรองระบุว่าระบบควบคุมจะป้องกันความผิดพลาดและทุจริตได้ทั้งหมด ควรพบหลักฐานแบบใด

Accepted Answer

หลักฐานต้องแสดงว่าได้ดำเนินการตามหลักว่าระบุว่าระบบให้ความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลเพราะมีข้อจำกัดโดยธรรมชาติ

Answer

หลักฐานต้องแสดงว่าได้ดำเนินการตามหลักว่าลายมือชื่อหัวหน้าหน่วยงานทำให้รับรองผลการควบคุมได้แบบสัมบูรณ์

Answer

หลักฐานต้องแสดงว่าได้ดำเนินการตามหลักว่าการไม่พบข้อผิดพลาดในตัวอย่างครั้งเดียวพิสูจน์ได้ว่าระบบปราศจากข้อจำกัด

Answer

หลักฐานต้องแสดงว่าได้ดำเนินการตามหลักว่าผู้ตรวจสอบภายในรับผิดชอบต่อข้อจำกัดของระบบควบคุมแทนฝ่ายบริหาร

Question 3

หน่วยงานเปลี่ยนระบบและอำนาจอนุมัติ แต่ยังใช้บัญชีเดิมต่อไปจนสิ้นปีโดยไม่ได้พิจารณาผลกระทบ ตามหลักการที่ 9 หน่วยงานต้องดำเนินการอย่างไร

Accepted Answer

ระบุและประเมินการเปลี่ยนแปลงที่อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อระบบการควบคุมภายใน

Answer

ระบุการเปลี่ยนแปลงนั้น แต่ไม่ต้องประเมินผลกระทบที่อาจมีต่อระบบการควบคุมภายใน

Answer

ประเมินผลกระทบต่อระบบการควบคุมภายใน แต่ไม่ต้องระบุว่ามีการเปลี่ยนแปลงใดเกิดขึ้น

Answer

ระบุและประเมินเฉพาะการเปลี่ยนแปลงที่ไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อระบบการควบคุมภายใน

Question 4

เมื่อแฟ้มระบุว่าการวิเคราะห์พบโอกาสเบิกจ่ายใบแจ้งหนี้ซ้ำสูงและการตรวจย้อนหลังเพียงอย่างเดียวพบช้าเกินไป สิ่งใดสะท้อนว่าการควบคุมยังไม่ครบตามมาตรฐาน

Accepted Answer

จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าออกแบบการป้องกันและตรวจจับตามระดับความเสี่ยง เช่น ตรวจเลขอ้างอิงก่อนจ่ายและกระทบยอด

Answer

จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าใช้รายงานตรวจรายการซ้ำหลังจ่ายเป็นมาตรการหลักตามระดับความเสี่ยงและเรียกคืนเงินภายหลัง

Answer

จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าใช้การอบรมผู้บันทึกใบแจ้งหนี้รายไตรมาสเป็นมาตรการหลักและทดสอบความเข้าใจเรื่องเลขอ้างอิงซ้ำ

Answer

จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าเพิ่มผู้อนุมัติการจ่ายอีกหนึ่งระดับเป็นมาตรการหลักโดยพิจารณาเอกสารชุดเดิมจากระบบ

Question 5

หลังตรวจพบการดำเนินงานที่ใช้ความเสี่ยงของโครงการอื่นแทนโดยไม่ตรวจวัตถุประสงค์ของงานนี้ มาตรการใดตอบความเสี่ยงได้ตรงจุด

Accepted Answer

ปรับกระบวนงานให้กำหนดวัตถุประสงค์ให้ชัดเจนและเพียงพอก่อนระบุและประเมินความเสี่ยง

Answer

ปรับกระบวนงานโดยเลือกแบบรายงานก่อนแล้วจึงกำหนดวัตถุประสงค์ให้ตรงแบบ

Answer

ปรับกระบวนงานโดยเริ่มจากเหตุการณ์เสียหายที่คาดไว้แล้วกำหนดผลสำเร็จย้อนหลังให้ตรงเหตุการณ์

Answer

ปรับกระบวนงานโดยใช้ความเสี่ยงของโครงการอื่นแทนโดยไม่ตรวจวัตถุประสงค์ของงานนี้