บริษัท ฐ มีเงินสดเริ่มต้น 100,000 บาท และในช่วงปีนี้มีรายการดังนี้ (1) เงินรับจากการขาย 500,000 บาท (2) เงินจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินการ 300,000 บาท (3) เงินจ่ายซื้อเครื่องจักร 200,000 บาท (4) เงินรับจากการกู้ยืมระยะยาว 150,000 บาท เงินสดสิ้นงวดของบริษัท ฐ มีจำนวนเท่าใด

เฉลยอธิบาย

เงินสดสิ้นงวด คำนวณจากเงินสดเริ่มต้นบวกกระแสเงินสดสุทธิจากทุกกิจกรรม ได้แก่ กิจกรรมดำเนินงาน: รับจากการขาย 500,000 บาท หักจ่ายค่าใช้จ่ายดำเนินการ 300,000 บาท = สุทธิ 200,000 บาท / กิจกรรมลงทุน: จ่ายซื้อเครื่องจักร -200,000 บาท / กิจกรรมจัดหาเงิน: รับจากกู้ยืมระยะยาว 150,000 บาท / กระแสเงินสดสุทธิรวม = 200,000 - 200,000 + 150,000 = 150,000 บาท / เงินสดสิ้นงวด = 100,000 + 150,000 = 250,000 บาท ซึ่งสอดคล้องกับมาตรฐานการบัญชีภาครัฐฉบับที่ 2 และมาตรฐานการรายงานทางการเงิน (TFRS) ว่าด้วยงบกระแสเงินสด