หน่วยงานมีคู่มือและแบบฟอร์มครบถ้วน แต่การสุ่มตรวจพบว่าเจ้าหน้าที่ข้ามขั้นตอนอนุมัติเป็นประจำ ข้อสรุปใดตรงกับมาตรฐานการควบคุมภายใน

เฉลยอธิบาย

มาตรฐาน ส่วนแนวคิด หน้า 6 และหลักการที่ 12 หน้า 8 กำหนดให้การควบคุมภายในแทรกอยู่ในการปฏิบัติงานและให้กิจกรรมการควบคุมถูกนำไปใช้จริง จึงตอบ D การมีเอกสารตาม A การรับทราบตาม B หรือการเขียนขั้นตอนไว้ตาม C ไม่เพียงพอเมื่อข้อเท็จจริงแสดงว่ามีการข้ามขั้นตอนเป็นประจำ