หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561
การทบทวนความรับผิดชอบของหัวหน้าหน่วยงานพบว่ามีข้อเสนอให้โอนความรับผิดชอบระบบควบคุมภายในทั้งหมดไปยังหน่วยตรวจสอบภายใน ประเด็นใดต้องบันทึกเป็นข้อบกพร่องก่อน
กจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้หน่วยตรวจสอบภายในรับผิดชอบจัดให้มีและรักษาระบบ โดยหัวหน้าหน่วยงานรับรองรายงาน
ขจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้หัวหน้าหน่วยงานรับผิดชอบระบบเพียงผู้เดียว โดยบุคลากรทุกระดับมีหน้าที่จัดส่งข้อมูลประกอบ
คจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้หัวหน้าหน่วยงานรับผิดชอบเฉพาะการจัดวางครั้งแรก โดยส่วนงานประเมินระบบของตนเอง
งจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้หัวหน้าหน่วยงานรับผิดชอบจัดให้มีและรักษาระบบ โดยบุคลากรทุกระดับรับผิดชอบตามบทบาท
เฉลยอธิบาย
หลักเกณฑ์ปฏิบัติ ข้อ 4 หน้า 11-12 กำหนดว่าหัวหน้าหน่วยงานของรัฐรับผิดชอบโดยตรงต่อการจัดวางและประเมินผลการควบคุมภายใน ส่วนบุคลากรปฏิบัติตามหน้าที่ที่กำหนด เมื่อนำมาใช้กับข้อเท็จจริงจึงต้องเลือก “จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้หัวหน้าหน่วยงานรับผิดชอบจัดให้มีและรักษาระบบ โดยบุคลากรทุกระดับรับผิดชอบตามบทบาท” ตัวเลือกอื่นไม่ตอบความเสี่ยง เปลี่ยนผู้รับผิดชอบ หรือข้ามเงื่อนไขที่มาตรฐานกำหนด