การแบ่งแยกหน้าที่ควบคุมภายใน: หากหน่วยงานเห็นว่า “ให้บุคคลเดียวทำและอนุมัติรายการทุกขั้นโดยไม่กำหนดการทบทวน” ควรแก้ไขอย่างไรให้ตรงกับข้อ 15 หน้า 12

เฉลยอธิบาย

หลักฐานกำหนดให้หัวหน้าหน่วยงานผู้เบิกมอบหมายผู้มีสิทธิโดยแบ่งแยกหน้าที่อย่างเหมาะสมเพื่อการควบคุมภายในที่ดี เมื่อความเสี่ยงเกิดจากบุคคลเดียวจัดทำและอนุมัติรายการ ตัวเลือก A จึงแก้ที่คู่หน้าที่ดังกล่าวโดยตรง ส่วน B ยังคงรวมสองอำนาจไว้ที่คนเดียว C เปิดข้อยกเว้นให้ผู้จัดทำอนุมัติรายการ และ D เปิดให้ผู้อนุมัติเข้าใช้สิทธิของผู้จัดทำ จึงเหลือ A เป็นคำตอบเดียวที่รักษาการแบ่งแยกบทบาทได้จริง