หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561
เมื่อแฟ้มระบุว่าเจ้าหน้าที่คนเดียวอนุมัติรายการ บันทึกบัญชี และควบคุมทรัพย์สินโดยไม่มีผู้สอบทาน สิ่งใดสะท้อนว่าการควบคุมยังไม่ครบตามมาตรฐาน
กจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้เจ้าหน้าที่คนเดิมลงนามแยกตามหน้าที่เพื่อลดโอกาสผิดพลาดและทุจริตที่ไม่ถูกตรวจพบ
ขจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าแยกหน้าที่สำคัญหรือจัดการควบคุมชดเชยเพื่อลดโอกาสผิดพลาดและทุจริตที่ไม่ถูกตรวจพบ
คจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าเพิ่มความรวดเร็วของการบันทึกและอนุมัติเพื่อลดโอกาสผิดพลาดและทุจริตที่ไม่ถูกตรวจพบ
งจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าให้เจ้าหน้าที่คนเดิมตรวจนับทรัพย์สินปลายปีเพื่อลดโอกาสผิดพลาดและทุจริตที่ไม่ถูกตรวจพบ
เฉลยอธิบาย
มาตรฐาน หลักการที่ 10 หน้า 8 กำหนดว่าหน่วยงานต้องระบุและพัฒนากิจกรรมการควบคุมเพื่อลดความเสี่ยงให้อยู่ระดับที่ยอมรับได้ โดยการแบ่งแยกหน้าที่เป็นกิจกรรมหนึ่งที่ใช้ได้ เมื่อนำมาใช้กับข้อเท็จจริงจึงต้องเลือก “จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าแยกหน้าที่สำคัญหรือจัดการควบคุมชดเชยเพื่อลดโอกาสผิดพลาดและทุจริตที่ไม่ถูกตรวจพบ” ตัวเลือกอื่นไม่ตอบความเสี่ยง เปลี่ยนผู้รับผิดชอบ หรือข้ามเงื่อนไขที่มาตรฐานกำหนด