หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561
เมื่อแฟ้มระบุว่าการวิเคราะห์พบโอกาสเบิกจ่ายใบแจ้งหนี้ซ้ำสูงและการตรวจย้อนหลังเพียงอย่างเดียวพบช้าเกินไป สิ่งใดสะท้อนว่าการควบคุมยังไม่ครบตามมาตรฐาน
กจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าใช้รายงานตรวจรายการซ้ำหลังจ่ายเป็นมาตรการหลักตามระดับความเสี่ยงและเรียกคืนเงินภายหลัง
ขจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าใช้การอบรมผู้บันทึกใบแจ้งหนี้รายไตรมาสเป็นมาตรการหลักและทดสอบความเข้าใจเรื่องเลขอ้างอิงซ้ำ
คจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าออกแบบการป้องกันและตรวจจับตามระดับความเสี่ยง เช่น ตรวจเลขอ้างอิงก่อนจ่ายและกระทบยอด
งจุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าเพิ่มผู้อนุมัติการจ่ายอีกหนึ่งระดับเป็นมาตรการหลักโดยพิจารณาเอกสารชุดเดิมจากระบบ
เฉลยอธิบาย
มาตรฐาน หลักการที่ 10 หน้า 8 กำหนดว่าหน่วยงานต้องระบุและพัฒนากิจกรรมการควบคุมเพื่อลดความเสี่ยงในการบรรลุวัตถุประสงค์ให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้ เมื่อนำมาใช้กับข้อเท็จจริงจึงต้องเลือก “จุดบกพร่องคือยังไม่ได้ปฏิบัติตามหลักว่าออกแบบการป้องกันและตรวจจับตามระดับความเสี่ยง เช่น ตรวจเลขอ้างอิงก่อนจ่ายและกระทบยอด” ตัวเลือกอื่นไม่ตอบความเสี่ยง เปลี่ยนผู้รับผิดชอบ หรือข้ามเงื่อนไขที่มาตรฐานกำหนด