การควบคุมการแบ่งแยกหน้าที่ควบคุมภายในตามข้อ 15 หน้า 12 ควรใช้วิธีใดเพื่อลดความเสี่ยงจากการปฏิบัติผิดระเบียบ
กแยกผู้ตรวจสอบออกจากผู้ทำรายการ พร้อมให้ผู้ทำรายการอนุมัติรายการของตนเอง
ขแบ่งแยกหน้าที่ทำรายการและอนุมัติ พร้อมกำหนดการควบคุมที่เหมาะสม
คแบ่งแยกหน้าที่ทำรายการและอนุมัติ พร้อมให้เจ้าหน้าที่ผู้ทำรายการเป็นผู้มอบหมายสิทธิ
งแบ่งแยกหน้าที่รับเอกสารและจัดเก็บ พร้อมให้บุคคลเดียวทำรายการและอนุมัติ
เฉลยอธิบาย
คำตอบคือ “แบ่งแยกหน้าที่ทำรายการและอนุมัติ พร้อมกำหนดการควบคุมที่เหมาะสม” เพราะข้อ 15 หน้า 12กำหนดว่าหัวหน้าหน่วยงานผู้เบิกต้องมอบหมายผู้มีสิทธิโดยแบ่งแยกหน้าที่ให้เหมาะสม เพื่อให้เกิดการควบคุมภายในที่ดี จึงต้องพิจารณาทั้งเงื่อนไข ผู้รับผิดชอบ และกำหนดเวลาตามข้อกำหนด ไม่อาจเลือกวิธีที่สะดวกแต่ขัดกับระเบียบได้